Заповнення декларації платника єдиного податку юридичної особи (приклад)

Для юридичних осіб платників єдиного податку прийшов час вперше подавати до податкової служби податкову декларацію платника єдиного податку.

Форма декларації затверджена Наказом Міністерства фінансів №1688 від 21.12.2011 року «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку».

Бланк податкової декларації платника єдиного податку юридичної особи у форматі xls можна скачати на цій сторінці Бланк податкової декларації платника єдиного податку юридичної особи (скачати, завантажити). Податкова декларація юридичної особи – платника єдиного податку заповнюється на підставі даних спрощеного бухгалтерського обліку, який ведеться відповідно до пунктів 44.2 та 296.1.3 Податкового кодексу України.

Також слід зазначити що офіційної інструкції по заповненню та поданню декларації досі немає, а затверджені лише форми. Коли з’явиться інструкція, постараємося одразу її викласти та розписати її основні моменти. Радує лише те, що сама по собі форма декларації досить проста та її цілком можна заповнити і без інструкції.

Строки подання декларації платника єдиного податку та строки сплати податку за її результатами

Строк подання податкової декларації платника єдиного податку – строк встановлений для квартального податкового періоду 40 календарних днів, наступних за податковим кварталом (пункт 49.18.2 ПК).

Строки сплати єдиного податку - протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал (пункт пункт 295.3 ПКУ).

Способи подання декларації до податкової служби

Оскільки порядку заповнення та подання ще не має, керуємося нормами з Податкового кодексу, а саме пунктом 49.3. Отже декларація подається:

1. Нарочно платником податків або уповноваженою особою (не забудьте скласти декларацію у двох екземплярах, на вашому екземплярі у податковій повинні поставити відмітку про прийняття);

2. Поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення (в цьому випадку надіслати декларацію треба не пізніше ніж за десять днів до закінчення граничного строку її подання (пункт 49.5 ПКУ); якщо декларацію не приймуть, то податкова повинна протягом п’яти робочих днів за дня її отримання надіслати поштою письмову відмову);

3. Електронною поштою (за наявності електронного цифрового підпису).

Докладніше про подання податкових декларації до податкової служби можна почитати у статті Подання податкової звітності 2011 згідно Податкового кодексу.

Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання декларації платника єдиного податку

Відповідальність передбачена пунктом 120.1 Податкового кодексу у вигляді штрафів:

170 грн. – за перше порушення.

1020 грн. – за друге і наступні протягом року порушення.

Приклад заповнення податкової декларації платника єдиного податку юридичної особи

Юридична особа платник єдиного податку, яка є також платником податку на додану вартість, отримала за звітний квартал виручку в розмірі 1260 тис.грн. в тому числі ПДВ 210 тис.грн. Згідно пункту 292.11 ПКУ, суми податку на додану вартість не відносяться до складу доходу платника єдиного податку, тому у звіті вказуються суми без ПДВ. При цьому на 60 тис.грн. в тому числі ПДВ 10 тис.грн. здійснено залік взаємних зустрічних вимог. Ця сума, відповідно до пункту 293.5 ПКУ, оподатковується за подвійною ставкою єдиного податку. З наступного кварталу такий єдинник має перейти на загальну систему оподаткування (пункт 298.2.3 ПКУ).

Зразок заповненої декларації у форматі xls можна скачати тут. Але простіше подивитися приклад прямо тут. Натисність на зображення, щоб дивитись у повному вигляді.

Чи треба подавати додаток «Розрахунок податкового зобов’язання ЄП за минулий період, що уточнюється», якщо платник єдиного податку не уточнює показники минулих декларацій?

У наказі №1688 зазначено, що додаток 1 до декларації платника єдиного податку юридичної особи заповнюється у разі уточнення показників раніше поданої податкової декларації у складі звітної або звітної нової податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені платником податку. Тобто, якщо показники не уточнюються, заповнювати на треба. У єдиній базі податкових знань на це питання також є відповідь. Її читайте тут.